
廣陽區審計局將通過嚴控六個環節規范審計程序,有效規避審計風險,提高審計質量,努力開創2023年審計工作新局面。
一是嚴控審前調查環節,做到有的放矢。通過審前調查,掌握被審計單位的機構設置、人員構成、職責權限、內控制度、重大經濟決策、民生重點支出等,組織審計組成員集中研討,確定審計重點及審計思路,制定出科學的審計實施方案,為高質量開展審計工作打牢基礎。
二是嚴控被審單位承諾環節,保證材料的真實性。審計證據的真實性是審計報告準確性、合法性的前提,在充分調查了解的基礎上,對被審計單位存在或可能存在的風險進行分析,要求被審計單位和個人就所提供的會計憑證、會計賬簿以及相關的文件、會議紀要、合同、協議的真實完整性做出承諾,以規避因虛假資料導致的錯誤審計結論,規避審計風險。
三是嚴控執法環節,做到定性準確。審計定性是審計工作的重要環節,準確把握審計定性,規避審計風險。審計定性程序嚴格按審計法和有關法律法規規定的執法程序執行;審計發現問題做到查準、查深、查實、查透、查細,絕不淺嘗輒止,問題有適當充分的佐證材料支持,形成完整的證據鏈條和閉合,事實與定性結論相互對應;同時充分聽取被審計單位和相關方面意見,全
面、客觀、辯證地看待問題、分析問題,實事求是、客觀公正地進行問題定性、處理處罰、責任界定,審慎作出論。
四、嚴控自我廉政監督環節,切實履行審計監督職責。審計作為黨和國家監督體系的重要組成部分,審計人員要堅定政治方向,保持政治定力,定期排查自身存在的廉政風險隱患,深化內部正風肅紀,強化干部知責于心、擔責于身、履責于行的廉政防范意識。
五是嚴控審理復核環節,聚焦審計內容研究。審理是對審計項目規范性的驗證,堅持依法審理,提高審理站位,分析研判審計內容、問題及建議,為審計項目各環節的操作流程進行梳理規范,提升審計過程的風險防控和監督,促進審計組嚴格履行質量控制責任,全面提高審計質量規范。
六是嚴控歸檔環節,做到有備無患。審計檔案是審計執法工作的記載和再現,該局堅持“誰審計誰立卷,邊審計邊收集整理,審結卷成”的原則,依法依規進行檔案管理,確保審計檔案的規范性、及時性和完整新、有效性,規避審計風險。
投資審計股 侯蕊